+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплачивается ли ндс по смете если расчет за нал

Оплачивается ли ндс по смете если расчет за нал

Министерством регионального развития Российской Федерации рассмотрено обращение и сообщается следующее. Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость НДС приведен в п. В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства организаций Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг. С учетом изложенного с переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов и конструкций, а также управлениям механизации за предоставляемые услуги. Затраты организаций на указанные цели должны определяться по расчету в зависимости от структуры выполняемых строительно-монтажных работ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты по НДС: теория и практика

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация ндс в гранд смете

Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость.

Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет. Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога.

Особенности обложения налогом на добавленную стоимость 2. Действительно выявляемой добавленной стоимостью, сопровождающей, как правило, процесс производства и реализации товаров работ, услуг. Средствами имуществом , поступающими налогоплательщику от других хозяйствующих субъектов в результате выполнения заключенных договоров. И именно по второй категории объекта облагаемого оборота наиболее часто возникают конфликтные ситуации с участием арбитражных судов.

Действительно, в облагаемый НДС оборот включаются любые получаемые предприятием не только в денежной форме средства, если их получение связано с расчетами за приобретаемые товары выполненные работы, оказанные услуги. Следует отметить, что платежным средством в силу складывающихся искаженных деформированных товарно-денежных отношений в связи с продолжающимся кризисом платежей широко выступают неденежные формы расчетов: бартер, вексель и т.

Наличие бартерных отношений как формы расчетов не отменяет сути налоговых отношений, и обложение налогом на добавленную стоимость встречных товарных поставок как со стороны поставщика, так и покупателя должно производиться без исключения в общем режиме.

В аналогичном порядке осуществляется начисление НДС на балансе заказчика покупателя. Конечно, при таких отношениях реальные денежные платежи не поступают в соответствующие бюджеты, что и определяет высокий уровень образования и постоянный рост недоимки со всеми негативными как для государства, так и налогоплательщиков последствиями. Разумеется, весьма сложно ориентироваться в существе возникающих отношений, что предполагает использовать в подобных ситуациях не только букву закона, но и его дух, обычную логику, здравый смысл.

Вот в качестве примера такая ситуация. Исключение составляют лишь колхозы, совхозы, крестьянские фермерские хозяйства и т. Таким образом, в обычном варианте без учета сельскохозяйственной сферы суммы НДС, уплаченные поставщиком за служебные легковые автомобили и микроавтобусы при их использовании на производственные нужды, учитываются в балансовой стоимости легковых автомобилей и микроавтобусов и списываются через амортизацию износ на затраты расходы организаций. При реализации указанных служебных автомобилей и микроавтобусов, приобретенных с налогом на добавленную стоимость, сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, исчисленной исходя из фактической рыночной аукционной цены их реализации, и суммой налога, исчисленной по расчетной ставке от цены приобретения балансовой стоимости , но только в части, недосписанной на себестоимость через амортизацию.

В аналогичном порядке рекомендуем руководствоваться при продаже имущества в случае установленной льготы на выходе. Так, в соответствии с п.

При реализации указанных основных средств сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, исчисленной исходя из фактической рыночной аукционной цены реализации, и суммой налога, исчисленной по расчетной ставке от цены приобретения балансовой стоимости с налогом , недосписанной на себестоимость через амортизацию.

Так, до выхода Федерального закона от Таким образом, не ограничиваясь средствами, непосредственно участвующими в расчетах по оплате товаров работ, услуг , в состав облагаемых оборотов в редакции п. В этом смысле новая редакция определения облагаемого оборота, изложенная в Федеральном законе от На самом деле, это не совсем так. По сути, объекты налогообложения остались прежними, потому что любые финансовые операции, осуществляемые хозяйствующими субъектами, основываются на купле-продаже товара, работ, услуг и т.

Исключение, разумеется, составляют благотворительные акции, спонсорские взносы и некоторые другие ограниченные операции. Можно как будто сделать вывод о том, что затруднен поиск истинного характера хозяйственно-финансовых взаимоотношений, складывающихся между предприятиями, чтобы объективно выявить присутствие или отсутствие налоговых обязательств. Однако, несмотря на то, что в новой редакции текста Закона об НДС не содержится упоминание о средствах, зачисляемых в уставные фонды организаций для начала осуществления совместной деятельности, целевого безвозвратного бюджетного финансирования важнейших государственных программ, вышеуказанные финансовые обороты по-прежнему рассматриваются в льготном режиме, потому что они непосредственно не связаны с расчетами по оплате товаров работ, услуг.

Рассуждая о характере такого рода налоговых отношений, уместно в качестве иллюстрации привести пример реальной ситуации, сложившейся по вопросу обложения или необложения НДС средств одного из учредителей коммерческого банка с целью формирования банком резервного фонда.

Ход рассуждений следующий. В соответствии с п. Таким образом, в соответствии с вышеназванным Указом в облагаемый НДС оборот ранее включались также средства, полученные в собственность предприятий и организаций без обязательства их возврата безвозмездная финансовая помощь. Поэтому с полученных коммерческим банком средств учредителей, передаваемых в качестве взносов в резервный фонд, в период до 9 апреля года до начала введения в действие Федерального закона от Начиная с 9 апреля года в соответствии с п.

В связи с принятием указанной нормы Закона передача учредителями банка денежных средств в качестве взносов в резервный фонд банка не облагается налогом на добавленную стоимость, так как она не связана с расчетами между учредителями и банком по оплате поставки какой-либо продукции выполненных работ, оказанных услуг. Ситуация, следует признать, непростая. Действующим законодательством предусмотрено формирование уставного капитала за счет денежных средств, товарно-материальных ценностей и нематериальных активов.

Исходя из изложенного, не облагаются налогом на добавленную стоимость передаваемые денежные или иные имущественные взносы основные средства, сырье и материалы, готовая продукция и т. При этом суммы входного налога на добавленную стоимость по средствам участников, вносимым в совместную деятельность, на расчеты с бюджетом не относятся.

В том случае если по вносимым материальным ресурсам ранее было произведено возмещение вычет налога на добавленную стоимость, то должна быть сделана восстановительная бухгалтерская проводка.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выполнением договора о совместной деятельности без создания юридического лица предприятиями-участниками, изложен в письме Минфина России от Многие налогоплательщики задают вопрос: почему при ранее возмещенном входном НДС при оплате материальных ресурсов поставщикам наличными и их оприходовании на баланс с сопровождением счетом-фактурой, то есть в полном соответствии с нормой действующего закона необходимо сделать восстановительную бухгалтерскую проводку по этим операциям?

Что это означает на практике? Поэтому указанный входной налог должен оплачиваться налогоплательщиком за счет собственных оборотных средств без ущемления финансовых интересов государства бюджета. Следовательно, делается восстановительная проводка если ранее из бюджета входной налог был возмещен : Д-т 81 К-т Почему автором данной статьи сделан такой вывод? В своих рассуждениях мы должны исходить из того, что передача имущественных взносов в уставный складочный капитал производится по договорным ценам.

Но при этом следует учитывать, что в соответствии с п. С точки зрения автора данной статьи, вышеназванные вопросы могли бы решаться по-иному, что позволило бы достичь большей справедливости при взаимодействии налогоплательщиков в процессе создания уставного капитала совместной деятельности , а также выражало бы истинный смысл налога на добавленную стоимость.

Речь идет о том, что реальные финансовые вложения предприятия следовало бы оценивать по фактически произведенным стоимостным затратам, связанным с закупкой материальных ресурсов, направляемых позднее на формирование уставного капитала совместной деятельности , то есть с учетом оплаты поставщикам не только этих ресурсов, но и налога на добавленную стоимость. Конечно, и в этом случае возмещение из бюджета сумм налога не должно производиться, но зато были бы отражены его реальные финансовые вложения в стоимостной оценке доли уставного фонда совместной деятельности.

Предпочтительность и обоснованность такой позиции подтверждается также тем обстоятельством, что в случае выхода учредителя из договора о совместной деятельности акционерного капитала получаемой им долей в виде материальных ресурсов при дальнейшей их реализации налогооблагаемым оборотом был бы не весь объем реализации, а только разница между свободной ценой продажи и стоимостью приобретения вложения в уставный капитал с учетом НДС.

Или несколько иная ситуация, но раскрывающая, по существу, истинный характер налоговых отношений по этому направлению категории объекта облагаемых оборотов. В связи с этим при возврате доли уставного капитала юридическому лицу-учредителю акционерного общества налогом на добавленную стоимость не будет облагаться вклад в уставный фонд в ценах, действовавших на момент его образования без перерасчета на инфляцию.

Средства, полученные сверх этого взноса то есть разница между стоимостью возвращенных предприятию-учредителю основных средств по реальной стоимости и стоимостью основных средств, ранее переданных в счет вклада в уставный фонд , подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с действующим законодательством. Плательщиком налога на добавленную стоимость по указанным средствам является предприятие-юридическое лицо, получившее эти средства.

Необходимость постановки данного вопроса следует из непрекращающихся обращений налогоплательщиков в высшие законодательные и исполнительные органы государственной власти с претензиями на действия налоговых органов по конкретным обстоятельствам налоговых конфликтов. К сожалению, снова приходится констатировать отсутствие в законодательных актах прямых указаний на сей счет, что в ряде случаев становится предметом споров и разбирательств в судебных органах.

Хотелось бы подчеркнуть, что в подобных ситуациях нельзя формально реагировать и доводить до абсурда реальный истинный смысл взаимоотношений между хозяйствующими субъектами. Исключительно важно разобраться по существу в каждой конкретной хозяйственно-финансовой операции.

Постановлением Правительства РФ от Одним из видов деятельности, на которую в обязательном порядке требуется лицензия, является осуществление отдельных банковских операций учреждениями, не являющимися банками. К их числу, в первую очередь, относится кредитная, ссудная деятельность. К настоящему времени в практике взаимоотношений налогоплательщиков именно этот вид деятельности получил достаточно широкое распространение, в связи с чем налоговые отношения, возникающие в этой сфере, понимаются неоднозначно.

Именно этот смысл косвенно ранее подтверждался п. Вместе с тем логика рассуждений на эту тему приводит нас к выводу о том, что если нет лицензии на право проведения ссудных операций, то такая деятельность не может быть признана правомерной со всеми вытекающими последствиями. В этом случае в соответствии со ст. Разумеется, в казну должно поступить все за минусом сумм ранее уплаченного налога на добавленную стоимость.

О льготном режиме, установленном для определенных операций Федеральным законом РФ от Если попытаться понять истинный смысл этих операций, то следует вполне определенный вывод, что законодатель освободил от налогообложения все то, за что представители государства взимают с клиентов определенную плату. Согласно Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации утвержденной приказом Минфина России от Поэтому можно сделать следующий вывод: все то, что целиком и полностью зачисляется в соответствующие уровни бюджетной системы в виде, по сути, госпошлины, не облагается налогом.

Было бы странным облагать налогом на добавленную стоимость да и вообще любым налогом определенный платеж в бюджет. Следовательно, любые виды платных услуг в этой сфере отношений, являющиеся хозрасчетным коммерческим валовым доходом юридического лица, используемым для покрытия соответствующих расходов организации, не должны рассматриваться в льготном режиме несмотря на то, что в ряде случаев формальное название устанавливаемых и взимаемых самими организациями денежных поступлений от различных клиентов может совпадать с перечнем наименований видов льготных государственных пошлин лицензий, сборов , предусмотренных п.

Поэтому налоговые органы на запросы налогоплательщиков, включая госорганизации, по указанным правоотношениям дают заключения, отражающие вышеизложенную позицию. В частности, в качестве подтверждения сделанных заключений можно привести следующий пример. Сборы за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, взимаемые муниципальными комитетами имущества на основании предоставленных главам администрации областей краев полномочий, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, так как данные сборы не перечисляются на соответствующий раздел бюджета, а используются указанными комитетами на покрытие текущих расходов в пределах утвержденных смет.

Платные услуги по технической инвентаризации, оценке недвижимого имущества, выдаче информации о регистрации прав и другие, оказываемые комитетами по управлению муниципальным имуществом, также подлежат обложению налогом на добавленную стоимость на основании ст. В таком же порядке должен возмещаться НДС в полном размере по закупленному заказчиком оборудованию, как требующему, так и не требующему монтажа, поскольку вышеуказанным Законом ограничений по названным объектам не сделано.

Естественно, что в данном случае речь идет только о стоимости приобретенного оборудования. Дополнительные затраты, производимые подрядчиком по монтажу этого оборудования и предъявляемые к оплате заказчику, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке на балансе подрядной организации с возмещением по типовой схеме входного НДС по материальным ресурсам работам, услугам, оплаченным сторонним организациям , использованным в производстве работ по монтажу вышеуказанного оборудования.

Только в этой части монтажных работ заказчик-застройщик при принятии на балансовый учет законченных капитальным строительством подрядчиком готовых объектов в составе основных фондов не получит возмещения, как и по всей сметной стоимости законченного строительства, сумм НДС, уплаченных подрядчику в процессе строительства.

Вместе с тем можно сделать вывод о том, что для налогоплательщиков односторонняя выгодность использования бартерных отношений иллюзорна, поскольку реального права на зачет возмещение входного налога на добавленную стоимость по товарам, полученным при товарообменных операциях, не возникает.

Возможность зачета предоставляется только после реализации указанных товаров, оплаченных денежными средствами, и последующей фактической уплаты сумм НДС в бюджет. Уместно в этой связи отметить, что в случае осуществления предприятиями-поставщиками расчетов с покупателями за реализуемые товары как денежными средствами, так и путем бартерных операций, зачет возмещение сумм налога на добавленную стоимость производится только в части объема реализации товаров, участвующих в бартерных операциях.

Предъявляемые к зачету возмещению суммы входного налога не должны учитываться в счет денежных расчетов, поступающих от других покупателей заказчиков. Поэтому налогоплательщику следует вести раздельный достоверный бухгалтерский учет налоговых обязательств как по бартерным, так и по денежным операциям. Право на возмещение входного налога на добавленную стоимость у векселедателя возникает только в момент погашения выданного им векселя.

У векселедержателя индоссанта право на уменьшение налога на добавленную стоимость, подлежащего взносу в бюджет, на сумму входного налога возникает в момент передачи векселя по индоссаменту другому юридическому лицу с целью погашения кредиторской задолженности.

При этом у векселедателя и индоссанта налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, подлежит уменьшению на сумму входного налога при условии отражения приобретаемых товаров работ, услуг на счетах бухгалтерского учета. Учитывая изложенное, операции по купле-продаже ценных бумаг, а также штрафы и пени, получаемые непосредственно продавцом или покупателем ценных бумаг за нарушение условий договора купли-продажи ценных бумаг, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Применение векселей, облигаций и т. Согласно Указу Президента Российской Федерации от В связи с этим вексель является платежным средством. При определении НДС, подлежащего уплате в бюджет, предприятие имеет право на зачет или возмещение сумм НДС по приобретенным материальным ресурсам работам, услугам производственного назначения с использованием при расчетах векселей при условии выделения в первичных бухгалтерских документах, используемых для учета операций поступления материальных ресурсов работ, услуг , сумм налога отдельной строкой, а также при расчетах путем зачета взаимных требований.

К возмещению зачету НДС будет принят в том отчетном периоде, в котором будут оплачены погашены векселя и оприходованы материальные ценности. Причем НДС принимается к зачету возмещению у индоссанта только при условии ранее оприходованных поставок товаров на балансе. При использовании в расчетах за поставку товаров выполненную работу, оказанную услугу дружеских векселей НДС считается фактически уплаченным поставщику в момент погашения векселя векселедателем.

НДС 20 %: последствия для компании

Модераторы: Кирилл Кузнецов , madgrey. Вернуться в Архив подфорума "Государственные и муниципальные закупки. FAQ или часто задаваемые вопросы".

Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость. Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет.

Это делается, как надо из наименования, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых организаций. После выхода нареченного письма следующие методические указания в адресок Минюста Российской федерации не направлялись. Состав нормативной базы, предназначение различных видов нормативов, алгоритм дополнения нормативной базы. Выбор сборника, структура оглавления, состав инфы по расценкам. Методы поиска расценок в базе.

НДС: порядок расчета

Среди них есть:. Рассмотрим три ситуации. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Например, поданы две котировочные заявки. Ситуация 1. Поиск по справочной. Вернуться к списку.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

В ходе конференции она ответила на 43 вопроса по НДС. Самый популярный вопрос порядка просмотров задал пользователь news по поводу порядка уплаты НДС при взаиморасчетах. Отметим, что без ответов не остались даже те вопросы, которые были заданы в конце дня. Ответы на них были опубликованы на следующий день.

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период?

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас.

Налог на добавленную стоимость

Воспользоваться освобождением от уплаты НДС можно и при просроченном уведомлении. НДС на фрукты и ягоды снижен до 10 процентов. Передачу товаров с истекающим сроком годности предлагается освободить от НДС.

.

НДС в цене закупки

.

Таким образом, если отгрузка происходит с года, применяется . Для расчета НДС умножаем налоговую базу на ставку налога. за наличный расчет право на вычет можно подтвердить иными документами.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Денис

    Это он про законы какой страны говорит? Странный чел, на юриста точно не похож, выдумывает законы на лету

© 2018-2019 n2-gen.ru